De begrotingsrechtmatigheid wordt bezien binnen het totaal van een programma. Volgens het Platform Rechtmatigheid behoeft alleen de lastenkant in de rechtmatigheidstoets voor het begrotingscriterium betrokken te worden. Het normenkader is daar op ingericht. Blijven de lasten binnen het totaal van het programma, dan zijn deze rechtmatig. De programma’s 1 ‘Maatschappelijke voorzieningen’ en 3 ‘Individuele ondersteuning’ vormen hierop een uitzondering. Hier vindt autorisatie door de gemeenteraad plaats op productgroepniveau.
Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door de raad. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het college aan de raad worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog door de raad worden vastgesteld. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is vastgesteld zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig.
Uit het overzicht van gerealiseerde baten en lasten komt voor een aantal programma’s/productgroepen een overschrijding van de lasten naar voren. Deze overschrijdingen worden gecompenseerd door hogere baten ofwel passen binnen het bestaande beleid (en hadden niet eerder geautoriseerd kunnen worden door de raad). Derhalve worden deze overschrijdingen niet meegenomen in het oordeel van de accountant.
Productgroep Sport
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- De overschrijding als gevolg van subsidieverstrekkingen SPUK Sportakkoord 2020 aan SSE (€ 50.000) wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten van het Ministerie van VWS.
Productgroep Cultuur
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- De overschrijding wordt veroorzaakt door de kosten die gemaakt zijn in het kader van de steun- en herstelregeling corona (€ 700.000). Dekking vindt plaats vanuit de overeenkomstige reserve.
Productgroep Werk en Participatie
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- De overschrijding wordt veroorzaakt door de bijdrage die aan Werkkracht is gegeven in het kader van de steun- en herstelregeling corona (€ 629.000). Dekking vindt plaats vanuit de overeenkomstige reserve.
Programma Veiligheid
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- De overschrijding als gevolg van opsporing en ruiming van conventionele explosieven (€ 600.000) wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.